De KOR voor creatieve zzp'ers: handig of juist niet?

De regeling

Wat de kleineondernemersregeling voor je btw inhoudt

De kleineondernemersregeling, kortweg KOR, is een btw-regeling voor ondernemers met een kleine omzet. Kies je ervoor, dan rekent je onderneming geen btw meer aan klanten. Tegelijk kun je geen btw meer terugvragen over de dingen die je voor je werk koopt. Je staat voor de btw dan in feite buitenspel, in beide richtingen.

De KOR gaat over btw, niet over inkomstenbelasting

De regeling gaat alleen over de btw. Je inkomstenbelasting verandert niet: je winst telt gewoon mee in je jaarlijkse aangifte, en een nette boekhouding blijft nodig. Over die aangifte lees je meer op de pagina over aangifte inkomstenbelasting voor creatieve zzp'ers.

Omzetgrens

De btw-grens van de KOR: €20.000 omzet per kalenderjaar

Je kunt de KOR gebruiken als je omzet in Nederland niet hoger is dan €20.000 per kalenderjaar. Het gaat om omzet, dus om wat je klanten betalen, niet om je winst na aftrek van kosten. Een fotograaf die €19.000 factureert en €8.000 aan apparatuur uitgeeft, zit dus onder de grens, ook al houdt hij minder over.

Welke inkomsten meetellen voor de omzetgrens

Welke inkomsten meetellen voor die grens, hangt af van de soort inkomsten. Voor makers met vrijgestelde opdrachten of auteursrechtvergoedingen is dat niet altijd vanzelfsprekend. Lees daarom ook het artikel over btw-tarieven voor kunstenaars en laat het bij twijfel narekenen.

Voor wie

Voor welke illustratoren, muzikanten en schrijvers de KOR past

De KOR past het best bij makers met een kleine omzet, weinig btw op uitgaven en veel particuliere klanten. Een particulier kan geen btw terugvragen, dus voor hem maakt het uit of er 21% bij jouw prijs komt. Voor zakelijke klanten speelt dat vaak minder.

Drie voorbeelden van makers voor wie de KOR past

• Een illustrator die naast een baan portretten in opdracht tekent voor particulieren.
• Een beginnende muzikant die lessen geeft en af en toe optreedt.
• Een schrijver met een klein aantal opdrachten en weinig kosten.

Op de pagina boekhouder voor illustratoren in Amsterdam staat meer over de praktijk van tekenaars en illustratoren.

Wanneer de KOR minder voor de hand ligt

Minder voor de hand ligt de KOR voor makers die vooral voor bedrijven werken, veel apparatuur kopen of verwachten dat hun omzet snel groeit. Ook wie nu net onder de grens zit, maar volgend jaar een grote opdracht verwacht, doet er goed aan eerst te rekenen. Overstappen in en uit de regeling kost tijd en aandacht.

Nadelen

Het nadeel van de KOR: geen btw terug op je investeringen

Met de KOR kun je geen btw meer terugvragen. Juist creatieven geven vaak veel uit aan spullen die btw bevatten: camera's, lenzen, instrumenten, versterkers, software, verf, doeken, licht en geluid. Koop je in een jaar voor een flink bedrag apparatuur, dan kan de btw die je misloopt groter zijn dan het voordeel van btw-vrije facturen.

Plan je een grote aankoop, dan is het verstandig eerst te rekenen voordat je je aanmeldt. Hoe kosten verder doorwerken in je winst, staat in het artikel over kosten aftrekken als creatief.

Vergelijking

Btw met en zonder KOR naast elkaar

Aanmelden

Zo meld je je als maker aan voor de KOR bij de Belastingdienst

Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Houd rekening met een aanlooptijd van ongeveer 4 weken: de Belastingdienst moet je aanmelding verwerken voordat de regeling ingaat. Wil je bijvoorbeeld vanaf het begin van een kwartaal zonder btw factureren, regel het dan ruim van tevoren.

Vijf stappen naar je aanmelding voor de KOR

1. Ga na of je verwachte omzet onder de €20.000 per kalenderjaar blijft, ook in een goed jaar.
2. Zet je geplande investeringen op een rij en bereken welke btw je misloopt.
3. Kijk welk deel van je klanten particulier is.
4. Meld je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, ongeveer 4 weken voor de gewenste ingangsdatum.
5. Pas je factuursjabloon aan zodat er geen btw meer op staat.

Over de grens

Boven de KOR-grens: weer btw rekenen als creatief

Een creatief jaar is moeilijk te voorspellen. Eén grote opdracht, een verkochte serie of een succesvolle tournee kan je omzet boven de €20.000 tillen. Dan past de KOR niet meer bij je situatie en ga je weer btw rekenen. Hoe en vanaf welk moment, lees je op de site van de Belastingdienst. Werk je met inkomsten die sterk wisselen, lees dan ook het artikel over omgaan met wisselende projectinkomsten.

Tot slot

De KOR en je btw: elke situatie is anders

Of de KOR voor jou gunstig is, hangt af van je omzet, je klanten, je investeringen en de soort inkomsten die je hebt. Er is geen antwoord dat voor elke maker klopt. Michiel rekent het daarom per klant door voordat iemand zich aanmeldt. Finance People zit in 2026 vol; wie in 2027 hulp wil bij deze keuze, kan zich aanmelden op de wachtlijst 2027. Wil je eerst weten met wie je dan werkt, lees dan wie Michiel Terwindt is.